Обновили материал 16.05.2023.
Юридический и финансовый отделы Нетологии вместе с редакцией Медиа сравнили три варианта регистрации фрилансеров — ИП, самозанятость и ИП-самозанятые — и составили инструкцию, как оформиться и работать легально.
Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность. Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость. Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.
Фрилансер-ИП
Кто может зарегистрироваться
Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы).
Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.
Как зарегистрировать ИП
- Подготовьте документы: напишите заявление,
сделайте копию паспорта, оплатите пошлину на сайте и распечатайте квитанцию.
Если будете подавать документы в электронном виде, пошлину платить не нужно, но придётся заверить подпись на заявлении и копию паспорта у нотариуса — кроме случаев, когда заявитель представляет документы лично и с паспортом или при представлении документов в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной подписью заявителя. Подробнее можно прочитать здесь. - Узнайте, куда подавать заявление, через сервис ФНС.
- Подайте документы. Это можно сделать лично в налоговой инспекции, многофункциональном центре или у нотариуса, а также удалённо с помощью сервиса ФНС или отправить заполненные документы по почте с объявленной ценностью и описью вложения. По Москве документы также можно отправить через DHL Express и Pony Express.
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзя. - Если хотите воспользоваться упрощённой системой налогообложения (УСН), напишите заявление и
подайте его вместе с остальными документами сразу. Также заявление можно подать вдогонку: в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13
НК РФ).
Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, заполните заявление в письменной или электронной форме и подайте в налоговый орган по месту жительства. Перейти на патент могут дизайнеры, переводчики, программисты и другие диджитал-специалисты. - Получите лист записи ЕГРИП. Через 3 рабочих дня документ о регистрации можно забрать в налоговой лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Или вам отправят его по почте. По Москве документы также можно получить через DHL Express и Pony Express.
Документы для работы с заказчиками
Если ИП работает только на себя без наёмных работников, он не обязан вести бухгалтерский учёт. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:
- работает на компанию — для сделок на любую сумму;
- работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.
ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг».
Однако на практике, согласно закону №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», при работе с юридическими лицами после оказания услуг ИП должен предоставить компаниям закрывающий документ — акт или универсальный передаточный документ (УПД), который совмещает в себе акт, товарную накладную и счёт-фактуру и призван упростить документооборот. Закрывающий документ указывают в договоре.
Налоги и страховые взносы
| Налоги УСН |
Страховые взносы УСН |
|---|---|
| На упрощённой системе налогообложения вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество, ИП должен платить единый налог по одной из двух ставок — выбирает
сам: — 6% от общей суммы доходов; — или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже. |
С 2023 года нужно оплачивать единую сумму за пенсионное и медицинское страхование. Этот совокупный фиксированный взнос может меняться год от году. В 2023 году он составляет 45 842 рубля, если годовой доход не превышает 300 000 рублей, а если превышает — 45 842 рубля + 1% от суммы превышения, но не больше 257 061 рубля. |
Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой.
На патенте налог платят в твёрдой сумме один или несколько раз в год. Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.
редакция
медиа Нетологии
Фрилансер-самозанятый
Кто может зарегистрироваться
- Возраст — с 14 лет, но несовершеннолетние (14–18 лет) обязаны предоставить письменное согласие от родителей или попечителей.
- Граждане России, а также граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии и Украины при наличии регистрации в личном кабинете на сайте российской налоговой.
При этом граждане этих стран не обязаны находиться на территории России – они могут оказывать свои услуги с территории иностранного государства онлайн (письмо ФНС от 30.07.2020 N БВ-4-17/12242@). - Доход — до 2,4 миллиона рублей в год. Если дохода нет, налог на профессиональный доход (НПД) платить не нужно.
- Контрагенты — сотрудничать можно с физическими лицами, ИП и компаниями, в том числе находящимися за границей (подтверждающее письмо ФНС).
- У самозанятого не может быть наёмных работников по трудовым договорам.
- Окончание проекта по самозанятости — 31 декабря 2028 года.
С 19 октября 2020 года льготный налоговый режим самозанятости действует во всех регионах России. Если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно — по месту своего нахождения или по месту нахождения заказчика.
С 29 июня 2023 года самозанятые смогут регистрировать товарный знак и передавать в залог исключительные права на зарегистрированное в Роспатенте программное обеспечение для ЭВМ или зарегистрированную базу данных. Регистрация товарного знака позволит самозанятым продвигать свои работы, товары и услуги.
Можно одновременно работать по трудовому договору за зарплату и быть самозанятым. Но заказчиками услуг или работ не могут быть действующие работодатели или бывшие работодатели за последние два года.
Как зарегистрироваться
В приложении «Мой Налог»
Скачайте приложение «Мой Налог» с AppStore или GooglePlay или зайдите в веб-версию.
Пройдите регистрацию. Приложение предлагает сделать это через личный кабинет налогоплательщика или указать
паспортные данные вручную:
- Через личный кабинет. Чтобы зарегистрироваться, сначала нужно создать аккаунт на сайте nalog.ru и получить пароль в налоговой. Если аккаунт уже есть, достаточно указать в приложении ИНН и пароль.
- С паспортными данными — этот вариант доступен только для граждан РФ. Для регистрации укажите номер телефона и выберите регион. Прямо в приложении сфотографируйте разворот паспорта с фото и сделайте селфи так, чтобы лицо оказалось в овальном контуре.
- С помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
В уполномоченных банках
ФНС разрешил определённым банкам регистрировать клиентов в качестве самозанятых и проводить оплату НПД.
На уполномоченных онлайн-площадках
Таких как сайты по поиску работы или заказов → список. Сервисы помогают пользователям работать как самозанятые, а также передают информацию о доходах и по желанию специалиста удерживают НПД.
Документы для работы с заказчиками
Бухгалтерский учёт самозанятые не ведут. Вместо периодической отчётности на нескольких листах по каждому налогу для них предусмотрены электронные чеки, которые нужно сформировать прямо в приложении «Мой Налог» — или в приложениях некоторых уполномоченных банков и сервисов — и предоставлять заказчику после оплаты.
С договорами ситуация такая же, как у ИП. Договор в письменной форме нужно оформлять для любого заказа от компании и для заказа от частного лица на сумму от 10 000 рублей.
Когда фрилансер получил оплату на карту, банковский счёт или наличными, он нажимает «Новая продажа» в приложении, указывает сумму, плательщика и назначение:
Если услуги оплачиваются по договору, то их наименование в назначении платежа указывается в соответствии с этим договором.
Если получили оплату от юридического лица или ИП, нужно указать ИНН. Для клиентов физических лиц ИНН не нужен. Сумма, которая указывается в приложении, не включает налог.
Оплату от зарубежного заказчика, поступившую в валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег — и эту сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчёта НПД.
Налоги и страховые взносы
| Налоги |
Страховые взносы |
|---|---|
| — 4% за услуги физическим лицам; — 6% за услуги юридическим лицам и ИП. Считать самостоятельно ничего не нужно: просто формируем чек в приложении на каждое поступление и до 12 числа следующего месяца смотрим сумму налога к уплате. Оплатить нужно до 28 числа следующего месяца. |
Самозанятые не платят обязательные взносы на медицинское и пенсионное страхование. Правда, страховой стаж и пенсионные баллы самозанятый может купить. Так, в 2022 году нужно было заплатить за год стажа 34 445 рублей, в 2023 будет 36 723 рубля. Такой взнос нужно внести до 31 декабря того года, который самозанятый хочет зачесть в стаж. Если заплатить меньше, стаж зачтут пропорционально взносам. Если самозанятый пенсионер будет самостоятельно оплачивать страховые взносы, он может лишиться льгот и надбавок. |
Фрилансер-ИП со статусом самозанятого (ИП на НПД)
Можно отметить такие преимущества ИП с режимом НПД:
- низкие налоговые ставки самозанятых;
- не нужно платить НДС, кроме НДС при ввозе товара в Россию;
- не нужно платить страховые взносы;
- не нужно использовать онлайн-кассу → чеки формируются в приложении «Мой налог»;
- уход от сложной отчётности → она автоматически генерится также в «Моём налоге»;
- можно использовать расчётный счёт ИП;
- более комфортный статус для заказчика услуг фрилансера: ИП давно существует, и многие считают его более солидным режимом.
Одновременно фрилансер может быть ИП и самозанятым, но совмещать два специальных налоговых режима нельзя. То есть не получится оформить НПД параллельно с УСН или ПСН (патентной системой налогообложения).
В рамках этой статьи — с точки зрения критериев самозанятости — режимы ОСН (общая система налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) рассматривать не имеет смысла.
Кто может зарегистрироваться
- Самозанятый без статуса ИП.
- Действующий ИП, деятельность которого соответствует условиям работы в качестве самозанятого: доход до 2,4 млн рублей в год, отсутствие штатных сотрудников, продажа только своих продуктов или услуг.
Документы для работы с заказчиками
Такие же, как у самозанятых. Но если фрилансер работает с заказчиком — юридическим лицом — как ИП, специалист должен отчитываться как ИП, то есть предоставляя закрывающий документ — акт или УПД.
Как зарегистрироваться
Самозанятому без статуса ИП
Подать в налоговую по месту регистрации заявление на регистрацию ИП.
После регистрации ИП нужно удостовериться, что статус самозанятого остался: в личном кабинете в данных налогоплательщика в строке «Система» должно быть указано «НПД».
Действующему ИП
До регистрации в приложении «Мой налог» в качестве самозанятого и соответствующего перехода на режим НПД следует полностью рассчитаться по другим режимам и погасить задолженность по страховым взносам.
Как перейти на НПД с УСН
- Оплатить фиксированные страховые выплаты.
- При наличии снять с учёта онлайн-кассу.
- Зарегистрироваться в «Моём налоге».
- Уведомить налоговую об отказе УСН в течение месяца с даты постановки на учёт в качестве ИП на НПД.
- Перечислить налог и сдать декларацию за отработанное до перехода на НПД время не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если не следовать этому плану действий, предприниматель для налоговой останется на УСН. Кроме налога, взносы придётся заплатить за весь год.
Как перейти на НПД с ПСН
Такое изменение возможно только после окончания действия патента или после того, как ИП уведомит налоговую о прекращении такой деятельности.
Налоги и страховые взносы
Всё так же, как у самозанятых, — см. выше.
Мифы о самозанятых
Налоговую ставку поднимут
В законе указано, что до конца действия льготного режима — до 31 декабря 2028 года включительно — условия налогообложения менять нельзя. Поэтому как минимум до этого срока налоговая ставка для самозанятых не поменяется.
Обяжут платить страховые взносы
Самозанятых не обяжут платить страховые взносы: по закону, им не начисляется пенсионный стаж, платить не за что.
Банк заблокирует карту
Самозанятые могут использовать личные счета физических лиц для профессиональной деятельности и принимать оплату на карту.
Любая информация о массовой блокировке карт самозанятых — ложь. Если вы хотите подстраховаться, напишите в техподдержку банка о переходе в статус самозанятого или откройте для рабочих целей счёт в уполномоченном банке, например, в Тинькофф Банке, Альфа-Банке или Сбере.
- Узнаете, какие фрилансеры востребованы на рынке
- Изучите направления фриланса и попрактикуетесь в шести из них
- Получите проверенные лайфхаки и советы из первых уст
- Получите персональную карьерную консультацию за участие онлайн
Главное
С начала 2019 года фрилансерам максимально упростили регистрацию и создали условия для легальной работы. Можно принимать оплату на личную карту физлица или наличными, формировать чеки в приложении, а другие документы оформлять по своему желанию, не считать суммы налога самостоятельно — это сделает приложение.
Если доход фрилансера превысит 2,4 миллиона в год, применять режим нельзя — все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам.
Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации. Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.